特朗普政府损招不断！8月6日又提出一项计划，要求在美国证券交易所上市的中国公司需遵守美国的审计要求，否则将被迫退市。但若要遵守这一规定，中国审计师必须与美国上市公司会计监管..共享工作文件。

对此，8月8日，证监会给出回应。

美发布《关于保护美国投资者防范中国公司重大风险的报告》 

证监会回应

问：近期美国财政部在其官网发布总统金融市场工作组《关于保护美国投资者防范中国公司重大风险的报告》，针对包括中国在内的美国公众公司会计监督..（PCAOB）无法实施检查的辖区，建议对来自这些辖区的公司提高上市门槛，加强信息披露要求，强化投资风险提示，并要求已在美上市公司最迟于2022年1月1日前满足PCAOB开展检查的相关要求。证监会对此有何评论？

答：我们注意到了美方相关报告。我们始终认为在资本市场高度全球化的今天，加强上市公司信息披露监管，提升审计师专业操守和执业质量，是保护投资者合法权益的重要手段，也是全球证券监管机构的共同责任，必须通过加强跨境监管合作加以落实。因此，从双方这些共同利益出发，开诚布公地开展对话与合作，才是解决问题的正道。

事实上，双方一直保持着沟通和互动。自2019年以来，中方监管部门多次就会计师事务所联合检查方案与美国证监会（SEC）和美国公众公司会计监督..（PCAOB）进行沟通，展示了充分的合作诚意。最近2020年8月4日，中方监管部门根据美方的最新需求和想法向PCAOB发送了更新的方案建议。我们认为，通过对话解决共同关心的问题是实现双方共赢的唯一途径，只有这样，才能为全球资本市场健康有序运行创造良好的环境。

应当说明，中方从未禁止或阻止相关会计师事务所向境外监管机构提供审计工作底稿。正如美方报告中提及的，中国证券监管机构迄今已向美国证券监管机构提供了多家在美上市中国公司的审计工作底稿。我们认为，中国法律法规要求的实质是，审计工作底稿等信息交换应通过监管合作渠道进行，这是符合国际惯例的通行做法。

证监会严厉打击财务造假

针对中概股瑞幸咖啡财务造假一事，证监会联合财政部、市场监管总局近日依法对瑞幸咖啡境内运营主体及相关责任人、协助造假及帮助虚假宣传的多家第三方公司、两家新三板关联公司及相关责任人予以行政处罚，相关责任主体如涉嫌犯罪的，将依法移送公安司法机关，释放了对资本市场违法违规“零容忍”的态度。

瑞幸咖啡自曝财务造假以来，中国证监会第一时间对外表明严正立场，并就跨境监管合作事宜与美国证监会沟通，美国证监会作出了积极回应。中国证监会一向对跨境监管合作持积极态度，支持境外证券监管机构查处其辖区内上市公司财务造假行为。在国际证监会组织（IOSCO）多边备忘录等合作框架下，中国证监会已向多家境外监管机构提供23家境外上市公司相关审计工作底稿，其中向美国证监会和美国公众公司会计监督..（PCAOB）提供的共计14家。此外，2019年10月中美双方对香港会计师事务所审计的、存放在中国内地的在美上市公司审计工作底稿调取事宜也达成了共识，目前合作渠道是畅通的。

在上市公司审计监管方面，中国证监会一贯高度重视通过加强对会计师事务所等资本市场看门人的监管执法，推动服务机构建立健全质量控制体系、提高执业质量，持续促进财务信息披露质量的提升。与此同时，中国证监会积极推进与境外审计监管机构的合作。对于美国PCAOB要求入境检查在PCAOB..的中国会计师事务所，双方合作从未停止，一直在寻找一个各方都能接受的检查方案。2013年中国证监会、中国财政部与美国PCAOB签署了执法合作谅解备忘录，并向PCAOB提供了4家审计工作底稿。2016至2017年，中美双方对一家在PCAOB..的中国会计师事务所开展了试点检查，中方团队协助PCAOB对会计师事务所的质量控制体系以及3家在美上市公司的审计工作底稿进行了检查，试图找到一条有效的检查途径。应该说，双方合作是有成效的。2018年以来，双方为继续推进审计监管合作保持沟通，中方参考国际审计监管合作的惯例，多次向PCAOB提出对会计师事务所开展联合检查的具体方案建议，最近一次是今年4月3日。中国证监会期待尽快得到回应并与PCAOB进行进一步的合作。

中国证监会认为，企业跨境上市有利于丰富当地资本市场投资选择和提升投资收益，实践证明是共赢的选择。提升上市公司信息披露质量是各国监管机构的共同职责，深化跨境监管执法合作符合全球投资者的共同利益。愿意与包括美国在内的境外证券监管机构加强合作，共同打击跨境违法违规行为，依法保护各国投资者合法权益。

中国证监会表示，严厉打击资本市场财务造假，保护投资者合法权益，是全球证券监管部门的共同职责。证监会将全面落实..金融委对资本市场违法犯罪行为“零容忍”的要求，构建行政处罚、刑事追责、民事赔偿及诚信惩戒等立体追责体系，用足用好法律赋予的职责，综合运用行政持续重拳出击资本市场违法行为。继续加强与境内外监管执法部门的密切协作，依法稳妥推进瑞幸咖啡财务造假事件调查处置工作，严厉打击、绝不姑息，坚决维护公平公正市场秩序和法治健康市场生态。

白宫发布“打击在美上市中企计划”

据英国《金融时报》网站8月6日报道，特朗普政府已发布建议，禁止不符合美国会计准则的中国企业在美国证券交易所上市。

报道称，这些提议是由包括美国财政部长史蒂文·姆努钦和美国证券交易..主席杰伊·克莱顿在内的一个工作组宣布的，将迫使中国公司从美国证券交易所退市，除非它们向监管者披露审计情况。

据报道，美国总统特朗普今年6月给了他的团队60天时间来提出这些建议，这些建议在当地时间6日发布。

报道指出，这些措施在生效前要走完漫长的规则制定程序，它们会迫使一些中国企业退市。

报道还称，特朗普政府的建议提出了一种替代退市的方案，企业可以聘请一家中国境外的联合审计机构（它有可能是同一审计集团内的一家美国实体），以此使美国的上市公司会计监督..（PCAOB）获得另一种审查审计情况的方法。

这一提议建议，对于未能在2022年1月1日前满足规定的已上市公司进行摘牌处理，并立即禁止不合规的计划上市企业上市。

证券交易..的一名高官说：“如果它们合规，那么影响会很小；如果完全不合规，那么我想会受到相当大的影响。”

报道称，在这些提议生效之前，证券交易..必须开展制定规则的过程，目前尚不清楚它能够多快采取行动。

报道指出，该..首先需要正式起草这些提议，然后进行发布，以接受可能长达两个月的公示。接下来，需要对任何反应进行评估，并有可能将其纳入，随后才能最终敲定——这使这些提议在11月美国总统大选之前开始实施的可能性微乎其微。

来源：中国基金报

版权声明：部分文章在推送时未能与原作者取得联系。若涉及版权问题，敬请原作者联系我们。联系方式：bp@pelist.com。