这家公司，上市第二年就开始造假!

曾经因网红饮品“小白奶”在资本市场小有名气的科迪乳业，被河南证监局的一纸《行政处罚及市场禁入事先告知书》揭开了持续财务造假真面目。

*ST科迪9月9日晚公告，公司9月8日收到河南证监局下发的《行政处罚及市场禁入事先告知书》。

经查明，*ST科迪2016年至2018年，连续三年累计虚增收入8.43亿元，累计虚增利润3亿元，占期间累计净利润总额的86.96%。*ST科迪未按规定履行在2016年至2019年有关临时信披义务，2016年至2018年年报存在重大遗漏。

河南证监局决定对科迪乳业处以60万元罚款，实控人张清海被认定违法行为恶劣，罚款90万元，并禁入证券市场10年。

上市第二年就开始虚构利润

2016 年至 2019 年，科迪乳业在未经过决策审批程序或授权程序的情况下，向控股股东科迪食品集团股份有限公司(以下简称科迪集团)及其关联方提供资金，未按规定及时进行信息披露；与此同时，也未在《2016 年年度报告》《2017 年年度报告》《2018 年年度报告》中披露，构成重大遗漏。

在2019年年报中，科迪乳业自曝内部控制存在重大缺陷，控股股东科迪集团存在非经营性占用公司资金的情形。

内部控制审计报告中，亚太(集团)会计师事务所表示，科迪乳业公司 2019年度存在大股东及其他关联方资金占用的情形，截至2019年12月31日，其他应收款中存在由于资金占用形成的余额18.65亿元，占公司最近一个年度经审计净资产的118.26%。

此外，处罚告知书还指出，2017年至 2019年，科迪乳业在未经过决策审批程序或授权程序的情况下，向科迪集团及其关联方提供担保，未按规定及时进行信息披露；未在《2017年年度报告》《2018年年度报告》中披露，构成重大遗漏。

其中，2017年科迪乳业提供8笔担保，合计金额3.88亿元；2018年科迪乳业提供1笔担保，金额为2000.00万元；2019年科迪乳业提供2笔担保，合计金额 4500.00万元。

2019年6月29日起，科迪乳业被实施其他风险警示，股票简称变为“ST科迪”。公司又因2020年报被出具无法表示意见的审计报告，在2020年5月6日起股票简称变为“*ST科迪”。

今年3月1日，科迪乳业将2020年度业绩从预测盈利175.15万元至1751.48万元，修正为亏损11亿元至11.25亿元，一度在市场引发热议，并收到了河南证监局警示函及深交所的关注函。

科迪乳业在业绩修正公告里称，业绩快报与业绩预计出现差异，是由于大股东科迪食品集团用第三方资产偿债被搁置，虽实际控制人正在积极推进以承债方式解决，但4月30号前全部偿还尚存在不确定性，科迪乳业对其他应收科迪食品集团款项的50%作出计提，涉及信用减值损失9.33亿元；同时，对外担保也计提预计负债2.72亿元。

修正公告里提及的科迪食品集团用第三方资产偿债被搁置，是指科迪集团正在推进破产重整。根据*ST科迪2020年12月24日发布的公告，商丘市中级人民法院受理了科迪集团破产重整申请。

有证券律师组织索赔

科迪乳业收到《行政处罚及市场禁入事先告知书》当晚，便有证券律师在股吧发文称，2019年8月16日前买入且2019年8月16日收盘仍持有该股的受损投资者，可提交获赔申请准备依法索赔。

图片来源：东方财富股吧

其实，早在2020年，就有律所在征集代理科迪乳业涉嫌信息披露违规案的投资者索赔工作。截至2021年6月底，*ST科迪现有股东3.61万户。

科迪乳业在公告中称，目前生产经营正常。根据《行政处罚事先告知书》认定的情况，公司初步判断本次《行政处罚事先告知书》涉及的违规行为未触及重大违法强制退市的情形。

2021年上半年，*ST科迪实现营业收入2.69亿元，同比增长44.77%；归属于上市公司股东的净利润772.78万元，上年同期为亏损5576.02万元；归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润-4011.88万元。